Налоги: краткая инструкция к применению

Налоговые поступления — главный источник дохода государства. Из этих средств складывается, например, система социального обеспечения — пособия, пенсии, льготы. Также налоги идут на обеспечение силовых структур и государственного аппарата. Налоги в бюджет страны платят граждане и компании — юридические лица, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории этой страны.

Расскажем, как работает налоговая система в Российской Федерации, какие налоги должен платить каждый из нас и куда идут эти средства.

Что такое налог?

Налог — это обязательный безвозмездный платёж, который физические лица и организации обязаны проводить в пользу государства. Такие оплаты нужны для финансового обеспечения деятельности муниципальных образований и всего государства. Налоги помогают стране вести внутреннюю и внешнюю политику на всех уровнях.

Контролирует исполнение денежных обязательств и бюджеты страны специальный орган исполнительной власти — Федеральная налоговая служба (ФНС).

ФНС — это инспекция, которая отслеживает оплату налогов по доверенным им территориальным управлениям и коммуницирует с другими государственными аппаратами, компаниями и общественными объединениями. Она выполняет ряд функций:

• проверяет соблюдение валютного законодательства РФ;
• следит за открытием счетов в банках;
• регистрирует и ликвидирует юридические лица, ИП, фермерские хозяйства;
• ведёт дела о банкротстве;
• отслеживает производство и оборот алкогольной продукции;
• контролирует своевременность уплаты налогов.

На официальном сайте налоговой службы РФ публикуются новости об изменениях в законодательстве, а также хранятся сведения об ИНН физических лиц и другие полезные материалы на эту тему. Например, здесь можно выбрать подходящий режим налогообложения, если вы зарегистрировались как самозанятый или открыли ИП.

Для понимания налоговой системы России обозначим, что такое налоговая база. 

Налоговая база — доход после продажи товара или выполнения услуги. С этого дохода вы обязаны заплатить налог. От размера и вида налоговой базы зависят налоговые ставки — процент, который нужно передать государству.

Величину налоговой базы определяет налоговый учёт — база информации, составленная по Налоговому кодексу. Налоговый учёт должны вести все компании-налогоплательщики. 

Как построена налоговая система в России?

В России сложилось трёхуровневое устройство: средства идут в муниципальный, региональный и федеральный бюджеты.

Существуют прямые и косвенные налоги. Прямые — на доходы и имущество (например, НДФЛ, который удерживается с каждой вашей зарплаты), а косвенные — на услуги и товары (самый распространённый вид — НДС). 

Разберём их подробнее.

Налог на доходы

НДФЛ (налог на доходы физических лиц), или подоходный налог, платят граждане и иностранцы, которые получают заработок в России. Сегодня есть пять налоговых ставок: 13%, 15%, 30% и 35%. Процент зависит от категории налогоплательщика и от вида дохода.

Для резидентов РФ ставки распределяются так:

• 9% нужно платить с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года;
• 13% ― за выигрыш в государственной лотерее суммы от 4 тыс. до 5 млн руб.;
• 15% ― за приз в лотерее больше 5 млн руб.;
• 35% придётся отдать, если вы выиграли не в государственной лотерее, а в рекламной акции или конкурсе. 

Важно знать, что по закону налоговым агентом выступает лицо, которое выплачивает выигрыш. Государственные лотереи берут на себя оплату налога за призы выше 15 тыс. рублей. То есть если вы выиграли 30 тыс. рублей, то получите на руки 26 100, а 3 900 лотерея перечислит в государственный бюджет. 

За выигрыши меньше 15 тыс. победитель платит налог самостоятельно.

Нерезиденты отдают 15% с дивидендов от российских компаний и 30% — от других видов дохода. Также 30% ― ставка для нерезидентов РФ за любой выигрыш в лотерее независимо от суммы.

Из вашей зарплаты подоходный налог оплачивает работодатель, если вы трудоустроены официально. Помимо этого часть оклада распределяется так:

• 22% — на будущую пенсию, в Пенсионный фонд;
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование, в Федеральный фонд;
• 2,9% — на декретные или компенсации при временной нетрудоспособности, в Фонд социального страхования.

НДФЛ не удерживают с пенсий, алиментов, пособий, грантов и продажи продуктов из личного хозяйства.

НДФЛ можно компенсировать, если вы оплатили жильё, лечение или обучение. Или если открыли индивидуальный инвестиционный счёт и три года хранили на нём средства. Это — налоговый вычет. Подробнее о нём можно узнать на официальном сайте налоговой службы РФ.

Когда уплачивать налог?
Если вы наёмный работник, то НДФЛ платит ваш работодатель, так что можно расслабиться. 

А вот если вы индивидуальный предприниматель, то платить налоги нужно самостоятельно. «День икс» для вас — 15 июля. Именно тогда готовится налоговая декларация, в которой отражается сумма налога.

Налог на недвижимость

Если у вас в собственности есть комната, квартира, дом, гараж или другое недвижимое имущество, за него нужно платить налог. Его величина зависит от актуальной стоимости недвижимости и от срока владения.

Если граждане других государств покупают недвижимость в России, они тоже платят налог на имущество.

Не выплачивают налог инвалиды первой и второй группы, герои России, военные пенсионеры, пострадавшие от взрыва на Чернобыле, а также отдельные категории граждан, выделенные по указанию муниципального управления.

Налог на транспорт

Если у вас в собственности есть транспорт (машина, мотоцикл, гидроцикл или моторная лодка, вертолет), то нужно уплачивать налог и на него.

Ставка зависит от мощности двигателя.

Транспортный налог вносится до 1 декабря следующего года. То есть, например, налог за 2023 год нужно уплатить до 1 декабря 2024. 

Весной и летом ищите в почтовом ящике, на «Госуслугах» или в личном кабинете налоговое уведомление и квитанцию с суммой.

Налог на товары в магазине

Отдельно стоит выделить косвенные налоги — НДС и акциз.

НДС — налог на добавленную стоимость, то есть на разницу между ценой продажи и затратами на производство. НДС взимается с продажи товаров и услуг, а также при ввозе продукции в Россию из-за границы. НДС полностью идёт в федеральный бюджет.

Акциз похож на НДС, но им облагается определённая группа товаров: этиловый спирт, алкогольные и спиртосодержащие продукты, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин и легковые автомобили.

Деньги с этих налогов идут в федеральный бюджет, и платит их продавец: в российской системе сумма налога включается в конечную цену продукта. То есть по факту НДС оплачивает покупатель, но «передаёт» их государству продавец.

Обычная ставка НДС — 20%.

А можно не платить налоги?

Если не платить налоги вовремя, государство начнет начислять пени на неуплаченную сумму. А если вовсе не платить налоги в течение продолжительного времени, то можно получить штраф, административное или даже уголовное наказание.

Но хотя бы спорить с налоговой можно?

Если вы не согласны с суммой выставленного налога или считаете, что произошла иная ошибка (например, у вас нет автомобиля, но вам начислен налог на него), этот вопрос можно решить в досудебном или судебном порядке:

• сначала обратитесь в налоговую и подайте жалобу — сообщите о том, что хотите оспорить вашу ответственность за уплату налога;
• если жалоба будет отклонена, обращайтесь в арбитражный суд.

Разобраться в налоговой системе непросто, но очень важно. Чтобы понимать свои обязанности, избежать сложностей и быть ответственным гражданином, рекомендуем пройти наш курс «Налоги для всех».